Podatki dla medyka w 2022 roku – Polski Ład, a Twoja praktyka lekarska

Podatki dla medyka w 2022 roku - Polski Ład, a Twoja praktyka lekarska.

Odwiedź grupę na Facebooku, aby mieć stały dostęp do informacji z branży medycznej
Podatek dochodowy – temat, który dotyczy każdego. Polski Ład z pewnością komplikuje poziom znajomości sposobu jego obliczania i rodzi wiele pytań z niewielką dostępnością odpowiedzi na nie. Na Państwa pytania odpowiada radca prawny, doradca podatkowy, Prezes Zarządu Małopolskiego Instytutu Studiów Podyplomowych sp.z o.o. – Justyna Zając-Wysocka.

Obejrzyj nasz webinar, który prowadziliśmy w ramach Akadmeii Proassist na temat Podatków dla medyka w 2022 roku.

Webinar przeprowadził Jacek Piaseczyński z Proassist, oraz Justyna Zając-Wysocka z Małopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych.

Twój gabinet medyczny nie posiada do tej pory terminala do kasy fiskalnej? Od 1 stycznia 2022 roku obowiązek umożliwienia Pacjentowi płatności bezgotówkowe wejdzie w życie. Pacjent musi mieć możliwość dokonania płatności bezgotówkowej w placówce medycznej. Jeżeli posiadasz kasę fiskalną musisz posiadać również terminal płatniczy.

Wszystkie rozliczenia podatkowe będą musiały być przeprowadzane w formie elektronicznej i przesłane co miesiąc do organów Skarbowych. W związku, z tym kończy się możliwość samodzielnego rozliczania podatku, z uwagi na konieczność posiadania skomplikowanego systemu do obsługi rachunkowości w firmie. Dodatkowo każdy lekarz, który wystawia fakturę będzie musiał korzystać z systemu do wystawiania faktur elektronicznych, chyba, że jego system medyczny będzie wyposażony w funkcjonalność wystawiania faktur czy rachunków elektronicznych (Konieczność comiesięcznego przesyłania obowiązywać będzie od 2023 roku i dotyczy wszystkich przedsiębiorców w tym osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.)

Co dokładnie zmienia Polski Ład?

Od 1 stycznia 2022 roku zmieni się przede wszystkim wysokość składki zdrowotnej i sposób jej wyliczenia. W zależności od wyboru formy opodatkowania zmiany są większe lub mniejsze, np. składka może nie być odliczana od podatku, co bez dwóch zdań powoduje ogromny wzrost wydatków. W składce zdrowotnej wprowadzane są natomiast duże przywileje dla podatników rozliczanych się na zasadzie ryczałtu i warto sprawdzić u doradcy podatkowego lub w biurze księgowym, czy taka forma rozliczania się z fiskusem nie będzie dla nas odpowiednia.

Osoby, zarabiające więcej niż 11 000 tysięcy miesięcznie zgodnie z Polskim Ładem nie są uznawani za klasę średnią i nie mogą skorzystać z ulgi dla klasy średniej, którą wprowadza Polski Ład dla wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę lub na skali podatkowej.

Nowością jest też obowiązek dokonywania przez Pacjenta płatności bezgotówkowych od wartości transakcji w wysokości 20 tysięcy złotych brutto. W przypadku klinik medycznych oferujących wykonywanie zabiegów i operacji, zmiany mogę być mocno zauważalne.

Podniesienie progu podatkowego przez Polski Ład

Od stycznia 2022 roku kwota wolna od podatku zostanie podniesiona do 30 tysięcy, a pierwszy próg podatkowy do 120 tysięcy złotych.

Nowa kwota wolna od podatku – 30 tysięcy złotych rocznie
Nowy pierwszy próg podatkowy – 120 tysięcy złotych rocznie

Podatek liniowy nie zostanie zlikwidowany, jednak nie będzie on opłacalny dla większości podatników z branży medycznej. Więcej na ten temat dowiesz się, sprawdzając nagranie. Karta podatkowa nie będzie możliwa do wybrania od 1 stycznia 2022 roku. Będą ją mogli pozostawić jedynie podatnicy, którzy do tej pory z niej korzystają z tym, że z tej możliwość zostaje wyłączona branża medyczna, nawet jeśli dana placówka lub specjalista do tej pory z niej korzystał. W zamian oferowana jest stawka ryczałtu 14%, która może się być atrakcyjną formą opodatkowania, oczywiście jeżeli lekarz nie jest w stanie wygenerować dużej ilości kosztów.

14% stawka ryczałtowa w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86)

Nabycie sprawdzające - tajemniczy klient

Branża medyczna w najbliższych latach może spodziewać się ”tajemniczych klientów”. Wyznaczone osoby mogą mieć za zadanie skorzystać z Państwa usług, aby sprawdzić sposób korzystania z kasy fiskalnej, dostęp do możliwości zapłaty bezgotówkowej za usługę czy wydanie paragonu.

Czy da się obejść nowe przepisy związane z Polskim Ładem?

Zdaniem naszego eksperta Justyny Zając-Wysockiej, zmian w przepisach podatkowych obejść się nie da. Istnieją jednak sposoby, które umożliwiają zminimalizowanie strat związanych z nowymi przepisami dla branży medycznej. Racjonalnym rozwiązaniem jest skontaktowanie się z doświadczonym doradcą podatkowym i swoją księgową. Ważnym elementem jest też odpowiedzenie sobie na pytanie, w jakim kierunku w ciągu najbliższych lat ma rozwijać się nasza działalność, wtedy jak poznamy nasze przyszłe koszty i dochody, to będziemy mogli dopasować optymalną formę opodatkowania do swojej działalności.

Nie ma jednej reguły, która mogłaby określić, które rozwiązanie podatkowe będzie najlepsze dla konkretnej osoby. Wymagane jest spersonalizowane podejście pod kątem dostosowania wybranego opodatkowania i formy prawnej działalności w zależności od konkretnej sytuacji.

Podstawa obliczenia podatku (w złotych) uwzględniającą kwotę wolną od podatku (proszę pamiętać, że podstawa ta nie dotyczy wszystkich form opodatkowania). 

Czy jednoosobowa spółka z o.o. to dobre rozwiązanie?

Spółka z o.o może być dobrym wyjściem na to, aby płacić niższe podatki. W zależności od sposobu prowadzenia i wielkości może ona płacić podatek 19 %, 8 % albo i nie płacić podatku wcale (podatek estoński). Należy natomiast mieć na uwadze fakt, że musimy wtedy mieć sposób na swoje wynagrodzenie w spółce i wtedy zaczyna się podwójne opodatkowanie.

Niestety, jednoosobowa spółka z o.o. to nie najlepsze rozwiązanie, a na pewno nie najtańsze w prowadzeniu administracyjnym z uwagi na fakt, że zarówno obsługa księgowa jak i obwarowania prawne (konieczność korzystania z notariusza) zmuszają do zwiększenia kosztów w tym zakresie. Jeśli przedstawiciele branży medycznej zastanawiają się nad tym, w jaki sposób założyć spółkę, najlepiej zadbać o to, aby była założona przez minimum dwóch wspólników, aby przynajmniej część kosztów administracyjnych obniżyć. Plusów i minusów spółek z o.o jest wiele i najlepiej doradzić się w tej kwestii eksperta. 

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin

Poznaj tajniki marketingu medycznego!

Zdajemy sobie sprawę, że zakazanie prawem reklamy świadczeń zdrowotnych utrudnia lekarzom i managerom placówek medycznych „pokazanie się” pacjentom.

Postanowiliśmy ułatwić im sprawę, dlatego stworzyliśmy darmowy e-book dla wszystkich zainteresowanych pozyskiwaniem pacjentów dla przychodni lub gabinetu medycznego.